資產傳承與稅務分析
適用最新 114 年標準｜遺產稅與贈與稅累進差額精確試算
遺產稅試算
當前選擇
依照最新免稅額與扣除額，
預估遺產稅負擔。
贈與稅試算
當前選擇
輸入贈與資產與扣除項目，
評估贈與稅金額。
遺產稅試算
輸入遺產金額、扣除與免稅項目，即可試算課稅遺產淨額與應納稅額
含動產、不動產、股票、存款及其他資產
如日常生活必需器具、職業工具、指定受益人之保險金等
醫療、喪葬費(138萬)、配偶(553萬)、子女卑親屬(每人56萬)等
在國外已納稅額或其他依法扣抵項目
* 依財政部公告最新適用標準，預設為新台幣 13,330,000 元
遺產稅試算結果
累進稅率級距分段試算明細 (114年起最新物價指數)
| 課稅級距標準 | 稅率 | 分段課稅金額 | 分段應納稅額 |
|---|---|---|---|
| 5,621 萬元以下 | 10% | 0 | 0 |
| 超過 5,621 萬至 1 億 1,242 萬元 | 15% | 0 | 0 |
| 超過 1 億 1,242 萬元 | 20% | 0 | 0 |
本試算結果僅供專業規劃與參考，實際應納稅額須依國稅局最終核定通知書為準。如需進行資產傳承與保單指定受益人配置，歡迎進一步洽詢專業財務顧問。
遺產稅法定標準與扣除額摘要表
| 項目類別 | 項目內容 | 114 年 1 月 1 日以後適用標準 |
|---|---|---|
| 免稅額 | 被繼承人免稅額 | 1,333 萬元 |
| 不計入遺產總額 | 被繼承人日常生活必需之器具及用具 | 100 萬元 |
| 被繼承人職業上之工具 | 56 萬元 | |
| 各項扣除額 | 配偶扣除額 | 553 萬元 |
| 直系血親卑親屬扣除額 | 每人 56 萬元 | |
| 父母扣除額 | 每人 138 萬元 | |
| 重度以上身心障礙特別扣除額 | 每人 693 萬元 | |
| 受被繼承人扶養之兄弟姊妹祖父母 | 每人 56 萬元 | |
| 喪葬費扣除額 | 138 萬元 | |
| 課稅級距 | 稅率 10% | 5,621 萬元以下 |
| 稅率 15% | 超過 5,621 萬 ~ 1 億 1,242 萬元 | |
| 稅率 20% | 超過 1 億 1,242 萬元 |
贈與稅試算
輸入年度贈與金額與扣除項目，系統將依最新累進稅率自動計算應納贈與稅
本次贈與他人之各類資產總價值
同一贈與人在本年度此前已完成之贈與總計
配偶相互贈與、父母於子女婚嫁時之贈與(各100萬內)等
贈與附有負擔由受贈人負擔之部分、相關規費稅捐等
* 每一贈與人每年法定免稅額度：新台幣 2,440,000 元
本年度內此前各次贈與已繳納之贈與稅額
贈與稅試算結果
稅率級距分配明細 (114年起最新物價指數)
| 級距範圍 | 稅率 | 分段課稅金額 | 分段稅額 |
|---|---|---|---|
| 2,811 萬元以下 | 10% | 0 | 0 |
| 超過 2,811 萬至 5,621 萬元 | 15% | 0 | 0 |
| 超過 5,621 萬元 | 20% | 0 | 0 |
計算公式：課稅贈與淨額 ＝ (本年度贈與總額 － 不計入總額 － 扣除額) － 免稅額。應納稅額 ＝ (課稅贈與淨額 × 稅率 － 累進差額) － 本年度已納及可抵扣稅額。
贈與稅法定標準與級距對照表
| 項目 | 規定內容 | 適用標準 / 累進差額 |
|---|---|---|
| 年度免稅額 | 每一贈與人自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日止 | 244 萬元 |
| 配偶相互贈與 | 夫妻間財產贈與完全免稅，不計入贈與總額 | 免稅 (不限金額) |
| 婚嫁贈與 | 父母於子女結婚前後贈與財物 | 各 100 萬元限額內不計入 |
| 課稅級距與差額 | 第 1 級：淨額 2,811 萬元以下 (稅率 10%) | 累進差額 0 元 |
| 第 2 級：超過 2,811 萬 ~ 5,621 萬元 (稅率 15%) | 累進差額 1,405,500 元 | |
| 第 3 級：超過 5,621 萬元 (稅率 20%) | 累進差額 4,216,000 元 |